劳务费支出的三大税务陷阱,千万别踩!

日常工作中经常见到这种情况:企业雇佣某人设计一个方案,制作一个视频,或者装卸一次货物,企业在支付报酬时,常常会遇到这样的问题:支付劳务费需要发票吗?需要代扣代缴个人所得税吗?下面我们对上述的两个问题,分别做出解析。 1 支付劳务费需要发票吗?...

劳务费支出的三大税务陷阱,千万别踩!

    • 日常工作中经常见到这种情况:企业雇佣某人设计一个方案,制作一个视频,或者装卸一次货物,企业在支付报酬时,常常会遇到这样的问题:支付劳务费需要发票吗?需要代扣代缴个人所得税吗?下面我们对上述的两个问题,分别做出解析。

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      支付劳务费需要发票吗?
      根据《税收征收管理法》第十九条规定,纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。

      《企业所得税法》第八条规定,“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”

      结合起来,在进行所得税前扣除时,需要真实合法的成本费用凭证。所以,企业在支付个人劳务报酬时,如果没有取得发票,属于没有取得符合规定的票据,不得在税前扣除。因此为了保护企业的利益,在支付劳务费需要取得发票,而自然人本身开不了发票,就需要个人到税务机关代开发票。

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      支付劳务费需要代扣代缴个人所得税吗?
      根据《个人所得税法》(主席令第48号)第八条:个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。同时,《税收征收管理法》(主席令第49号)第四条:扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴税款。

      因此,企业支付劳务报酬,需要进行个人所得税的代扣代缴申报工作。

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      在代开发票时已经预缴个人所得税了,怎么处理?
      一些企业在支付劳务报酬时,凭借税务机关代开的发票入账报销,不再进行个人所得税的代扣代缴。这样做到底合不合理?

      税务机关在为临时从事生产、经营的零散税收纳税人(个人)代开增值税发票时,按纳税人开票金额的一定比例(有1.5%、1%等),征收个人所得税核定税款。在这种情况下,自然人为企业提供劳务服务,按税局相关文件中规定的个税代征率缴纳了个税后,开具了发票,个人认为,企业就可以用发票入账,不用代扣代缴个税。

      但是这些地方文件不具有通用性,且各地对于“临时从事生产、经营”的范围界定不清晰,如果认定个人提供的劳务不属于“生产经营性质的所得”,税务机关代征的个人所得税,只作为个人所得税的预缴税款,不免除企业代扣代缴个人所得税的义务。

      如果个人在代开发票时,税务机关已经全额征收了个税,那么企业一定不需要代扣代缴个税。如果个人在代开发票时,税务机关未征收个税,那么企业不仅需要取得发票还需要代扣代缴个税。

      对于个人劳务的税务和发票处理方面确实是一个极难分辨的事项,而且多是以地方制度的形式来规范的,所以我们在进行税务处理时需要对各种税收法规更加的了解,并及时、适当地咨询当地税务机关。

      公司成立之后还需要做什么?

      开户许可证样本

      开设公司银行基本户,办理《开户许可证》

      1、什么是基本户?

      基本户是企业的主要存款账户,给员工发工资、发奖金等现金的支取都只能通过该账户办理。

      2、选择银行:

      每个银行收费不同,一般是300~500元。一般建议就近选择银行。

      税务记账凭证样本

      找一名会计办理税务报到,记账报税

      1、完成公司注册,办理税务报到后才可开发票。

      公司成立后,需要先办理税务报到,取得CA证书及报税密码,才可开发票。中聚记账服务,可以免费办理相关事宜。

      2、成立后第一个月起,需要会计每月记账报税

      公司成立后第一个月起,税务机关就会要求公司每月进行记账报税,没有营业也需要按照相关法律法规进行报税。

      商标注册证样本

      将品牌名申请为商标,对知识产权进行合法合理的保护

      1、注册商标的意义:

      尽早将品牌注册为商标,能够帮助创业者保护品牌和规避商标法律风险。

      2、注册商标注意事项:

      商标注册需先由商标顾问制定商标注册方案,预估商标注册风险及保护类别。

      社保登记证样本

      开设企业社保账户,为员工缴纳五险一金

      1、《社会保险法》规定,用人单位应当自成立之日起三十日内申请办理社会保险登记。

      未能及时缴纳的,由征收机构责令自欠缴之日起向用人单位按日加收万分之五的滞纳金。

      2、员工买车、买房,或公司办理ICP证,社保均不得断交。

      非深户人员在深买房,需要连续1年(含)以上在深缴纳社会保险的证明,在深买车,需要连续2年(含)以上在深缴纳社会保险的证明。

      其它您可能需要办理的业务

      常见问题

      • 我没有注册地址怎么办?

        中聚可以为你提供安全、可靠、低价的注册地址。

      • 注册100万的公司,需要一次缴清吗?

        不用,2014年3月1日后,公司注册改革,注册资本从实缴改为认缴。也就说,你现在只需拿出1元,即可注册。

      • 我以前注册的公司被吊销了?能注册新公司吗?

        不行,被吊销后你会上工商和税务机关的黑名单,工商一般3年自动解除,税务必须缴纳罚款后才能解除。

      • 公司注册资本写多少合适?

        建议参考行业内同类公司,主要考虑未来各类资质的要求,如:ICP经营许可证需要100万注册资本,视频网站牌照需要1000万注册资本。无特殊需求的,10-100万都可以。

      • 五证合一版营业执照?

        昆明地区企业营业执照已升级为——营业执照、税务登记证、组织机构代码证、刻章许可证、社会保险登记证,五证合一版营业执照

      • 如何办理网银U盾?

        昆明内资企业工商注册走全网上流程,不需要法人、股东、监事到现场办理,也不需要法人、股东、监事的身份证原件。银行颁发的网银U盾中有政府可采信的个人身份的信息,可替代身份证进行身份验证。网银U盾支持下列银行:工商、建设、中国银行、农业、平安银行、中信银行、广发银行。

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      2、税务局规定的定期税务申报

      3、单据由贵司快递到中聚,快递费用自理

      4、公司税务异常情况提醒

      服务地区 昆明 、官渡、西山、五华、盘龙、高薪、呈贡、空港
      需准备材料 1 营业执照复印件; 2 组织机构代码证复印件(使用五证合一版营业执照的客户,则不需要。); 3 税务登记证复印件(使用五证合一版营业执照的客户,则不需要。); 4 国地税密码(若不记得,可使用以上证件重置密码。); 5 地税光盘(若无,中聚可以为在我司记账报税的客户免费办理。); 6 企业成立以来的账本(若刚成立,则不需要; 若成立已久,则需酌情补账。);
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      • 一般纳税人增值税的抵扣原理是什么?

        取得的进项税额与当月销项税额抵扣,当月销项税额大于进项税额就要缴纳增值税。

      • 如何降低企业税负压力?

        建议要求服务及产品提供方,提供增值税专用发票,取得发票后实时认证,便于抵扣,降低税负压力。

      • 一般纳税人进项发票的认证期限是多久?

        自开票日起,需要在180天内进行认证,超过180天,则只能作为成本费用,不可用作抵扣税额。

      • 一般纳税人发票认证后当月不给会计可不可以?

        不可以,只要企业已经认证过的发票,必须提供给会计,计入当期损益。并由会计在当期报表中填写申报。


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